ما هي أنواع الضرائب في ألمانيا

أنواع الضرائب في ألمانيا التي يتم فرضها من قبل الحكومة والولايات الفيدرالية والبلديات والكنيسة، تعتبر أكثر تعقيدًا من الناحية العملية، وذلك على الرغم من أن الغرض منها قد يبدو بسيطًا، وسواء كنت مواطنًا ألمانيًّا أو مغتربًا، فأنت مطالب بموجب القانون بدفع الضرائب إذا كنت تكسب المال أثناء إقامتك أو عملك في ألمانيا. حيث يمكن أن يخضع المغتربون الذين يعيشون في ألمانيا للضرائب الألمانية، خاصة إذا كان لديهم دخل من مصدر ألماني. إذ يشبه النظام الضريبي الألماني الهياكل الموجودة في الدول الغربية الأخرى. وبطبيعة الحال يتم دفع ضرائب الدخل على مدار العام، حين يقوم صاحب العمل بخصم الضريبة من كل راتب، وبعدها يتم إجراء التعديلات في نهاية العام للمدفوعات المحتملة أو الزائدة. ومن خلال هذا المقال وعبر منصة ويكي أوروبا سنوضح أنواع الضرائب في ألمانيا، وكذلك سنزيح الغموض عن الضرائب المباشرة وغير المباشرة في ألمانيا. 

أنواع الضرائب في ألمانيا

إن أنواع الضرائب في ألمانيا كثيرة، إذ تفرض ألمانيا ما يقارب 40 نوعًا من الضرائب، ومنها نذكر ما يلي:

• ضريبة السيارات (Kraftfahrzeugsteuer).
• ضريبة الكنيسة ((Kirchensteuer)).
• ضريبة الكلاب (Hundesteuer).
• ضريبة المبيعات العقارية (Grunderwerbssteuer).
• ضريبة الأملاك العقارية (Grundsteuer).
• ضريبة رأس المال (Abgeltungsteuer).

ضريبة السيارات Kraftfahrzeugsteuer في ألمانيا 

سيتم تطبيق هذا النوع من الضرائب عليك إذا كنت تمتلك سيارة. حيث تعتمد الضريبة على نوع الوقود وحجم المحرك. وتخضع المركبات المسجلة لأول مرة قبل 30 يونيو 2009 للضريبة وفقًا لفئة انبعاثاتها. وهكذا، يتم فرض ضرائب على المركبات المسجلة بعد ذلك التاريخ بناءً على انبعاثات ثاني أكسيد الكربون.

اقرأ أيضًا: من هم المعفيين من الضرائب في المانيا 

ضريبة الكنيسة Kirchensteuer في ألمانيا 

وأيضًا من أنواع الضرائب في ألمانيا ضريبة الكنيسة، حيث أنه عندما تقوم بالتسجيل في ألمانيا، يطلب منك إعلان الديانة. وإذا أعلنت أنك بروتستانتي أو كاثوليكي أو يهودي، فأنت ملزم بدفع ضريبة الكنيسة، والتي يجمعها مكتب الضرائب نيابة عن المنظمات الدينية في ألمانيا. وهي حاليًّا 8٪ في Bavaria وBaden-Württemberg، و9٪ في جميع الولايات الاتحادية الأخرى. ولا بد من الإشارة أنه إذا لم يكن لديك دين معلن، فلست ملزمًا لدفع ضريبة الكنيسة.

ضريبة الكلاب Hundesteuer في ألمانيا

أما إذا كنت تمتلك كلبًا في ألمانيا، فأنت مطالب بموجب القانون بتسجيله في مكتب الضرائب المحلي، حيث سيتلقى علامة (Hundemarke) تؤكد للمكتب أنك دفعت الضريبة. وهذا عادة يكلف ما بين 90 إلى 150 يورو سنويًّا للكلب الأول. وستزداد الضريبة إذا تم امتلاك أي كلاب إضافية، ويتم تطبيق ذلك لردع المالكين عن امتلاك الكثير من الحيوانات الأليفة. ومن الجدير بالذكر، أن كلاب الخدمة، مثل الكلاب المرشدة، معفاة من الضرائب.

ضريبة المبيعات العقارية Grunderwerbssteuer في ألمانيا 

وكذلك ستكون مسؤولًا عن دفع ضريبة مبيعات العقارات إذا كنت تشتري منزلًا في ألمانيا. وتنطبق هذه الضريبة لمرة واحدة عندما يتم نقل عقار تزيد قيمته عن 2.500 يورو من مالك إلى آخر. كما يختلف المعدل بين الولايات الفيدرالية، من 3,5 إلى 6,5٪ من قيمة العقار.

ضريبة الأملاك العقارية Grundsteuer في ألمانيا 

كما يتم فرض هذه الضريبة من قبل البلديات على العقارات في ألمانيا. حيث يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة على قيمة العقار ومعدل الضريبة المحلية، والذي يتراوح من 0,26٪ إلى 1٪.

ضريبة رأس المال Abgeltungsteuer في ألمانيا 

ومن أنواع الضرائب في ألمانيا أيضًا ضريبة رأس المال، وينطبق هذا النوع من الضرائب على الدخل المحقق من رأس المال، مثل أرباح الأسهم، والفوائد، والدخل من صناديق الاستثمار، ومكاسب رأس المال الخاص، مثل بيع الأسهم أو الحصص في الشركات. وتبلغ ضريبة أرباح رأس المال في ألمانيا حاليًّا نسبة ثابتة تبلغ 25٪.

الضرائب المباشرة وغير المباشرة في ألمانيا

وبعد أن تحدثنا عن بعض أنواع الضرائب في ألمانيا، يمكننا أيضًا التمييز بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة من خلال الآتي:

• الضرائب المباشرة: كما يوحي الاسم، يتم فرض الضرائب المباشرة مباشرة ضد دافعي الضرائب أنفسهم، ولهذا السبب يشار إليها أيضا باسم “الضريبة في المصدر”. وبالنسبة للشركات، فإنها تشمل ضريبة أرباح رأس المال (نوع من ضريبة دخل الأعمال)، التي تدفعها الشركة مباشرة إلى مكتب الضرائب. كما تعتبر ضريبة الأجور أيضًا ضريبة مباشرة والتي يتم خصمها مباشرة من راتبك الإجمالي.
• الضرائب غير المباشرة: وعلى خلاف ذلك، يتم تمرير الضرائب غير المباشرة إلى المستهلكين النهائيين. وخير مثال على ذلك، هو ضريبة القيمة المضافة. حيث عادة ما تكون الشركات مسؤولة عن دفع ضريبة القيمة المضافة للسلطات الضريبية. وقبل أن تفعل ذلك، ترفع الشركات أسعارها الصافية على السلع بنسبة 19٪، وعلى الخدمات بنسبة 7٪. ولهذا السبب تسرد الإيصالات والفواتير دائمًا المبالغ الصافية والإجمالية، لإظهار التكاليف المختلفة قبل وبعد تطبيق ضريبة القيمة المضافة.

مجالات النظام الضريبي في ألمانيا

كما تمتلك ألمانيا نظام ضرائب متعدد الفئات، إذ تندرج الفئات الضريبية في المانيا تحت ثلاثة مجالات رئيسية، وهي:

•  ضرائب المعاملات: والتي تتعلق بالمعاملات الاقتصادية، حيث يتم فرض ضريبة القيمة المضافة عند شراء السلع. كما تعتبر واحدة من أهم ضرائب المعاملات. ويتم تصنيف ضريبة المركبات، التي يتم فرضها عندما تمتلك سيارة، أو ضريبة التأمين على مدفوعات المساهمة، على أنها ضرائب معاملات أيضًا.
• ضرائب الاستهلاك: وتشمل ضريبة الكهرباء، أو ضريبة القهوة. ويتم فرض هذه الضرائب على استهلاك سلع معينة، مثل الكهرباء، والمواد الغذائية الفاخرة.
• الضرائب العقارية: والتي تغطي أشياء مثل ضريبة الأعمال، أو ضريبة الميراث، أو ضريبة العقارات. وسواء كان لديك منزلك الخاص مع حديقة صغيرة، أو أنك تتلقى راتبًا سنويًّا، فستدفع أيضًا ضرائبًا على ما تملكه أو تكسبه. وهنا يتم التمييز بين ضرائب رأس المال (التي تنطبق على أصولك الحالية)، وضرائب الأرباح (التي يتم فرضها على دخلك مثلًا).

واستخلاصًا لما سبق، ومن خلال هذا المقال الذي تعرفنا فيه عن ما هي أنواع الضرائب في ألمانيا، إضافة إلى ذكر الضرائب المباشرة وغير المباشرة في ألمانيا، مع ما قدمناه من مجالات وفئات وخصومات الضرائب في ألمانيا. نلاحظ أنه قد يكون فرض الضرائب في ألمانيا أمرًا معقدًا، خاصة عندما لا تزال جديدًا على هذا النظام. لذلك إضافة إلى النظرة العامة التي قدمناها، يجب عليك دائمًا الحصول على مشورة مهنية من خبير فيما يتعلق بوضعك الضريبي الفردي.

الأسئلة الشائعة؟